Impozit, TVA și contribuții, explicate fără jargon

Ce taxe plătești ca PFA sau SRL în 2026: impozit pe venit, impozit pe dividende, TVA, CAS și CASS, explicate simplu, cu un exemplu de calcul.

Taxele sunt partea care sperie cel mai tare. Cuvinte ca CAS, CASS, TVA sau dividende sună complicat. În realitate, ideea e simplă: o parte din banii pe care îi câștigi merge la stat, pentru drumuri, spitale și pensii. Hai să le luăm pe rând.

Pe scurt

Impozitul e partea luată din câștig sau din încasări.
Contribuțiile (CAS și CASS) sunt pentru pensia și sănătatea ta.
TVA-ul e o taxă pe care o încasezi de la clienți și o dai mai departe la stat.
Taxele diferă mult între PFA și SRL.

Cuvintele de bază

Încasări (venituri): toți banii care intră de la clienți.

Cheltuieli: banii pe care îi dai ca să funcționeze afacerea: materiale, chirie, internet, contabil.

Profit sau venit net: încasări minus cheltuieli. Practic, ce-ți rămâne.

CAS: contribuția pentru pensie. Este de 25%.

CASS: contribuția pentru sănătate. Îți dă dreptul la medic și spital prin sistemul public. Este de 10%.

TVA: taxa pe valoarea adăugată. O adaugi la prețul tău, o încasezi de la client și o plătești statului.

Salariul minim: multe praguri se calculează în „salarii minime". Pentru contribuțiile din 2026 se folosește valoarea de la începutul anului, 4.050 de lei, chiar dacă salariul minim a crescut la 4.325 de lei de la 1 iulie 2026.

Taxele la SRL microîntreprindere

Majoritatea firmelor mici sunt microîntreprinderi. Regula e simplă: firma nu plătește impozit pe profit, ci un impozit mic pe încasări.

În 2026, impozitul e de 1% din încasări.
Poți rămâne microîntreprindere dacă încasările anuale nu trec de echivalentul a 100.000 de euro.
Trebuie să ai cel puțin un angajat sau un administrator plătit prin contract de mandat. O firmă nouă are 90 de zile să îndeplinească asta.
Mai sunt și alte condiții, de exemplu legate de câte firme deții.

Dacă nu mai îndeplinești condițiile, firma trece pe impozit pe profit, de 16% din profit.

Cum îți iei banii din SRL

Banii din contul firmei nu sunt ai tăi personal. Îi poți lua în două moduri:

1. Salariu (sau plată prin contract de mandat). Din salariul brut se rețin:

25% CAS (pensie);
10% CASS (sănătate);
10% impozit pe venit.

Firma mai plătește în plus 2,25% contribuție asiguratorie pentru muncă (CAM).

2. Dividende. Este partea din profit pe care o împarți asociaților. Pentru dividendele din 2026:

16% impozit pe dividende;
CASS 10%, dar nu din toată suma, ci dintr-o sumă fixă, în funcție de cât ai primit în total într-un an din dividende și alte venituri de acest tip:

Venituri de acest tip, pe an	CASS de plată
sub 24.300 lei (6 salarii)	0
între 24.300 și 48.600 lei	2.430 lei
între 48.600 și 97.200 lei	4.860 lei
peste 97.200 lei	9.720 lei (maximum)

Dacă ești deja angajat cu carte de muncă în altă parte, regulile pot fi ușor diferite. Întreabă contabilul.

Taxele la PFA

La PFA, în sistem real, taxele se calculează pe venitul net (încasări minus cheltuieli) și se plătesc anual, prin Declarația unică.

Impozit: 10% din venitul net.
CASS (sănătate): 10% din venitul net. Baza minimă este de 6 salarii minime (2.430 lei pe an de plată), iar cea maximă de 72 de salarii minime (29.160 lei pe an de plată).
CAS (pensie): 25%, dar doar dacă venitul net trece de 12 salarii minime (48.600 lei pe an). Se calculează la 12 salarii (12.150 lei) sau, peste 24 de salarii, la 24 de salarii (24.300 lei).

Unele activități pot fi impozitate pe normă de venit, adică pe o sumă fixă stabilită de stat, indiferent cât câștigi. Nu e disponibilă pentru orice activitate și are limite de încasări.

TVA-ul, pe scurt

Cota standard este 21%. Pentru unele produse și servicii (de exemplu, unele alimente sau medicamente) se aplică 11%.
Nu ești obligat să fii plătitor de TVA de la început. Devii obligat când încasările tale anuale trec de 395.000 de lei.
Poți alege să te înregistrezi mai devreme. Are sens mai ales dacă lucrezi cu firme mari, care își recuperează TVA-ul, sau dacă faci investiții mari.

Ca plătitor de TVA, pui 21% peste prețul tău, iar din TVA-ul încasat scazi TVA-ul plătit pe ce cumperi pentru afacere. Diferența o dai statului.

Un exemplu simplu de SRL

Să zicem că firma ta încasează într-un an 100.000 de lei și are cheltuieli de 60.000 de lei, inclusiv salariul angajatului.

Impozit micro: 1% din 100.000 = 1.000 lei.
Îți rămân, aproximativ, 39.000 de lei pe care îi poți împărți ca dividende.
Impozit pe dividende: 16% din 39.000 = 6.240 lei.
CASS: 39.000 e între 24.300 și 48.600 lei, deci plătești 2.430 lei.
Îți rămân în mână aproximativ 30.330 de lei.

E un calcul simplificat, ca să înțelegi ideea. În realitate intervin și alte detalii: TVA, cheltuieli care nu sunt deductibile, momentul în care se plătesc dividendele.

Ce faci acum

Hotărăște dacă vrei PFA sau SRL; citește comparația aici.
Fă-ți un tabel cu încasările și cheltuielile estimate pentru primul an.
Roagă un contabil să-ți calculeze taxele în ambele variante.
Pune deoparte, din fiecare încasare, un procent pentru taxe, ca să nu ai surprize.
Verifică periodic noutățile pe anaf.ro, pentru că regulile se schimbă des.

Informațiile sunt valabile la 20 octombrie 2026. Regulile fiscale din România s-au schimbat de mai multe ori în 2025 și 2026, așa că verifică situația ta concretă cu un contabil înainte să iei o decizie.